問題
マネジメント系
問51 システム監査において、各部署の外部媒体の管理状況について調査することにした。システム監査を、監査計画、予備調査、本調査、評価・結論のプロセスに分けて実施するとき、収集した結果に基づき、外部媒体の管理状況についての監査意見を検討するプロセスはどれか。
選択肢
- ア監査計画
- イ予備調査
- ウ本調査
- エ評価・結論
解説
正解：エ
概要
この問題は，システム監査のプロセス（監査計画・予備調査・本調査・評価・結論）において，収集した結果に基づいて監査意見を検討するプロセスがどれかを問うものです。各プロセスの役割と順序を正確に理解することがポイントです。
正解の理由
収集した調査結果に基づき，外部媒体の管理状況についての監査意見を検討するのは「評価・結論」のプロセスです。よって，エが正解です。
各選択肢の解説
ア（×）: 監査計画は，監査の目的・範囲・対象・スケジュール・アプローチを定めるプロセスです。この段階ではまだ調査を実施していません。
イ（×）: 予備調査は，監査対象部門の業務概況・既存の文書・リスクの概要などを把握する準備的調査のプロセスです。詳細な証拠収集は行いません。
ウ（×）: 本調査は，詳細な証拠（ドキュメント・インタビュー・観察など）を収集するプロセスです。調査結果の収集は行いますが，意見の検討（評価）は次のプロセスで行います。
エ（〇）: 評価・結論は，本調査で収集した証拠に基づいてコントロールの有効性を評価し，監査意見をまとめ，監査報告書を作成するプロセスです。
ポイント
システム監査のプロセスを順番に整理すると：監査計画（計画立案）→予備調査（概況把握）→本調査（証拠収集）→評価・結論（意見形成・報告）となります。「監査意見の検討」は最後の「評価・結論」段階で行われます。